Выбор системы налогообложения для ООО — как выбрать форму налогообложения

Оглавление:

Выбирать систему налогообложения, которая будет применяться во время работы предприятия, следует еще на начальной стадии открытия общества с ограниченной ответственностью. Несмотря на то, что раз в год у налогоплательщика есть право менять систему налогообложения, гораздо удобнее будет сразу подать соответствующие документы в налоговые органы. В зависимости от того, какую систему налогообложения будет применять организация, зависит способ получения прибыли.

Выбор системы налогообложения для ООО:

• общий режим. Предприятие, работающее по такой схеме, оплачивает в бюджет все основные налоги;
• специальные режимы налогообложения. К ним можно отнести упрощенную систему, ЕНВД (так называемый единый налог на вмененный доход) и прочие специальные налоговые режимы.

Общий режим налогообложения

Этот режим представляет большую сложность для бухгалтеров. Организации на такой системе налогообложения необходимо вести учет по многим налогам. Здесь рассчитывается налог на доходы физических лиц, НДС, налог на прибыль и налоги, связанным с профессиональной деятельностью. Кроме этого, бухгалтерия обязана вести учет, руководствуясь Планом счетов бухгалтерского учета, а также соблюдать необходимые требования, установленные специальными нормативами. Организации, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны раз в квартал составлять отчетность и по необходимости предоставлять документы заинтересованным лицам.

Упрощенная система налогообложения

Небольшим предприятиям гораздо проще работать и отчитываться по УСН. Основное правило данной системы позволяет заменить ряд налогов единой выплатой, которая рассчитывается исходя из результатов деятельности налогоплательщика. При этом налогоплательщик может выбрать, каким образом он будет рассчитывать налог – 6% от суммы доходов или 15% от суммы доходов, уменьшенной на сумму расходов. Для того, чтобы получить право работать, используя упрощенную систему налогообложения, важно, чтобы предприятие соответствовало нескольким требованиям, указанным в главе 26.2 Налогового кодекса:

• доходы компании за девять месяцев предшествующего года не могут превышать пятнадцать миллионов рублей;
• средняя численность работников на протяжении всего налогового периода – не более ста человек;
• доля участия прочих организаций – не более четвертой части;
• остаточная стоимость основных средств – на сумму менее ста миллионов рублей.

Важно помнить, что расчет по упрощенной системе налогообложения не освобождает организацию от обязанности оплачивать взносы в Пенсионный фонд и взносы на социальное страхование.

Единый сельскохозяйственный налог

Такую систему налогообложения ввели специально для того, чтобы поддержать сельскохозяйственное производство.

Налогообложение регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ. Основной смысл данной системы – поддержка организаций, занятых в сельскохозяйственной деятельности путем освобождения от ряда региональных и федеральных налогов. Таким образом государство может укрепить доходную часть бюджета за счет производства товаров сельского хозяйства. К тому же введение такого налогового режима – отличный способ повысить уровень социальной защиты сельских жителей.

Единый налог на вмененный доход

Еще один специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход, который рассчитывается для отдельных видов деятельности. Основное отличие от других режимов заключается в том, что у организации нет права выбора – оплачивать единый налог или работать по общему режиму налогообложения. ЕНВД регулируется статьями главы 26.3 Налогового кодекса РФ. Предприятия, которые занимаются отдельными, определенными законодательством, видами деятельности, оплачивают налог исходя не из своей прибыли, а из средних показателей по региону. Доходность деятельности рассчитывается на основе многих факторов. Важно, что ЕНВД устанавливается на муниципальном уровне. Вмененным доходом принято считать потенциально возможный доход, на который влияет совокупность факторов. Именно поэтому в разных регионах налоговые ставки могут различаться с учетом поправочных коэффициентов.

Налогообложение общества с ограниченной ответственностью

В случае, когда организация ведет сразу несколько видов деятельности, может возникнуть необходимость вести учет раздельно. Не зависимо от того, какой налоговый режим планирует использовать организация, необходимо своевременно выплачивать все налоги и сборы. Это поможет в дальнейшем избежать проблем с налоговыми органами.

Видео

Предлагаем ознакомиться с видеоинструкцией по выбору системы налогообложения.